Соблюдение нормативных требований в третьем секторе: прозрачность в НПО и фондах
Третий сектор, состоящий из НПО, фондов и некоммерческих ассоциаций, ежегодно распоряжается миллионами евро в виде государственных субсидий и частных пожертвований. В 2025 году необходимость внедрения программ комплаенс и внутреннего контроля в этих организациях стала приоритетной для предотвращения рисков коррупции, отмывания денег и хищения.
Основные вызовы
- Нехватка финансовых ресурсов для внедрения систем комплаенс.
- Слабая культура прозрачности в небольших и местных организациях.
- Риск хищения средств или неэффективного управления субсидиями.
- Необходимость отчетности перед донорами, административными органами и европейскими организациями.
Рекомендуемые меры
- Внедрение этических кодексов и четких внутренних политик, соответствующих европейским стандартам надлежащего управления.
- Периодические внутренние и внешние аудиты, которые становятся все более распространенным требованием в проектах, финансируемых ЕС.
- Доступные и безопасные каналы для подачи жалоб (whistleblowing) для сотрудников и волонтеров в соответствии с Директивой (ЕС) 2019/1937 о защите информаторов.
- Обучение по вопросам прозрачности и надлежащего управления, предназначенное как для руководящего, так и для оперативного персонала.
- Адаптация ISO 37301 (системы управления соответствием) и ISO 37001 (борьба с коррупцией) к некоммерческой сфере.
- Политика по предотвращению отмывания денег, особенно в НПО, работающих с международными фондами, в соответствии с Директивой (ЕС) 2015/849 (AMLD IV) и последующими реформами.
Применимое законодательство
Испания:
- Закон 50/2002 о фондах.
- Закон 45/2015 о волонтерской деятельности.
- Закон 38/2003 об общих субсидиях.
- Уголовный кодекс Испании: ст. 31 bis об уголовной ответственности юридических лиц (применимая также к фондам).
Европейский Союз:
- Директива (ЕС) 2019/1937 о защите информаторов.
- Регламент (ЕС) 2021/241, который связывает доступ к европейским фондам с критериями прозрачности и контроля.
- Директивы AMLD (Anti-Money Laundering) по предотвращению отмывания денег и финансирования терроризма. 6-я директива AMLD (AMLD6), вступившая в силу в декабре 2020 года, расширяет перечень преступлений, связанных с отмыванием денег, включая киберпреступления и экологические преступления. Она устанавливает уголовную ответственность юридических лиц и ужесточает наказания (не менее четырех лет лишения свободы в тяжких случаях). Новый пакет AML создает Европейское агентство по борьбе с отмыванием денег (AMLA) со штаб-квартирой во Франкфурте, усиливает отслеживаемость переводов (Регламент ЕС 2023/1113 о переводах денежных средств и криптоактивов) и улучшает доступ властей к финансовой информации. Кроме того, новый пакет AML создает Европейское агентство по борьбе с отмыванием денег (AMLA) со штаб-квартирой во Франкфурте, усиливает отслеживаемость переводов (Регламент ЕС 2023/1113 о переводах денежных средств и криптоактивов) и улучшает доступ властей к финансовой информации.
Перспективы
Требования к соблюдению нормативных требований в третьем секторе будут быстро расти в ближайшие годы, чему будут способствовать как государственные органы, так и Европейский союз, который уже связывает доступ к общим фондам с наличием внутреннего контроля и политики честности.
НПО и фонды, которые опережают время, внедряя надежные системы соблюдения нормативных требований, будут иметь явное конкурентное преимущество с точки зрения доверия, доступа к субсидиям и долгосрочной устойчивости.
Резюме:
- Прозрачность больше не является опцией, это европейское требование.
- Соблюдение нормативных требований — это залог доверия со стороны доноров, институтов и гражданского общества.
| Sexta Directiva UE AMLD 31 mayo 2024 | 2172 KB |
