1. Налоговое резидентство в Испании

Налоговое резидентство определяется в основном в соответствии с Законом о подоходном налоге с физических лиц (Закон 35/2006):

• Пребывание на территории Испании более 183 дней в течение календарного года.
• Наличие в Испании основного ядра или базы вашей деятельности или экономических интересов.
• Ваш супруг/супруга и несовершеннолетние дети обычно проживают в Испании (если нет доказательств обратного).

Наличие долгосрочной резиденции в Испании и привычное проживание здесь в большинстве случаев подразумевает, что вы считаетесь налоговым резидентом.

2. Принцип мирового дохода

Если гражданин считается налоговым резидентом Испании, на него распространяется принцип всемирного подоходного налогообложения, то есть он облагается налогом в Испании со всех своих доходов:
Он/она должен облагаться налогом в Испании со всех своих доходов, полученных как в Испании, так и за рубежом.

3. Подоходный налог с физических лиц (IRPF)

Необходимо декларировать все доходы, полученные от иностранных источников: заработную плату, дивиденды, проценты, ренту, экономическую деятельность и прирост капитала.
Они включаются в декларацию личного подоходного налога с применением прогрессивных налоговых ставок в зависимости от характера дохода.

4. Договор об избежании двойного налогообложения

Испания подписала договоры об избежании двойного налогообложения со многими странами.

Когда человек получает доход за границей, эта страна может удержать налог на этот доход.

Впоследствии этот доход должен быть задекларирован в Испании.

Благодаря этому соглашению можно вычесть налоги, уже уплаченные в стране происхождения. Это позволяет налогоплательщику не платить налог дважды с одного и того же дохода.

5. Официальные обязательства и информационные декларации

5.1. форма 100 - декларация о подоходном налоге с физических лиц: обязательна, если превышены установленные минимумы.

5.2. Форма 720 - Декларация об активах за рубежом: обязательна при наличии активов за рубежом на сумму более 50 000 евро.

Невыполнение этого требования может привести к серьезным штрафам.

6. Документация и доказательства

Необходимо иметь:

• Свидетельства об уплате налогов в других странах.
• Присяжные переводы.
• Банковские выписки и другие соответствующие документы.

7. Риски и штрафы

Недекларирование доходов из-за рубежа может быть расценено как серьезное правонарушение или налоговое преступление, если их сумма превышает 120 000 евро.

Форма 720 влечет за собой штрафные санкции, если она не подана в установленный срок.

8. Заключительные рекомендации

• Ежегодно проверяйте свою налоговую ситуацию.
• Декларируйте все иностранные доходы.
• Обратитесь за помощью к налоговому консультанту.
• Подавайте декларацию IRPF и форму 720 в установленные сроки и в установленной форме.

Пояснительные записки

Применение Закона о цифровых услугах в 2025 году: Влияние на пользователей компаний

С 1 июня 2025 года в полную силу вступает Закон о цифровых услугах (LSD), принятый Европейским Союзом в 2022 году. Этот закон вводит более жесткие требования к онлайн-платформам, направленные на обеспечение безопасности и прозрачности цифровой среды. Основная цель закона – защитить пользователей от незаконного контента и усилить контроль над алгоритмами рекомендаций, используемыми крупными технологическими компаниями.

Одним из ключевых положений Закона о цифровых услугах является обязательство платформ с аудиторией более 45 миллионов пользователей в ЕС оперативно удалять незаконный контент в течении 24 часов. Также вводятся строгие требования к прозрачности рекламных механизмов и персонализации контента, с акцентом на борьбу с дезинформацией и цифровыми манипуляциями.

Что касается защиты персональных данных, закон ужесточает условия обработки информации пользователей, требуя большей прозрачности и предоставляя гражданам большего контроля над своими данными. Несоответствие этим требованиям может привести к штрафам в размере до 6% от мирового оборота компаниии.

SF Abogados подчеркивает важность данного законодательства как для бизнеса, так и для частных пользователей. Новый закон существенно изменяет правила регулирования цифровой среды: технологические компании должны будут адаптировать свои политики и внутренние процессы, а пользователи получают повышенную безопасность и контроль над свои онлайн-опытом.

Если ваша компания предоставляет цифровые услуги и вам требуется юридическая консультация по вопросам соблюдения новой нормативной базы, SF Abogados готовы предоставить вам профессиональную поддержкую.

Источники

• Регламент (ЕС) 2016/679 Европейского парламента и Совета от 27 апреля 2016 года (Общий регламент по защите данных, GDPR) – применяется по всей территории ЕС с 25 мая 2018 года.
• Закон 3/2018 от 5 декабря о защите персональных данных и гарантии цифровых прав.
• Закон 7/2021 от 26 мая о защите персональных данных, обрабатываемых в целях предотвращения, выявления, расследования и преследования уголовных правонарушений, а также исполнения уголовных наказаний. Этот закон адаптирует в испанское законодательство Директиву (ЕС) 2016/680.
• Регламент (ЕС) 2022/2065 о цифровых услугах (регулирование цифровых платформ и онлайн-сервисов).

Что такое зоны с напряженным жилищным рынком?

Зоны с напряженным жилищным рынком – это территории, где доступ к жилью на приемлемых условиях особенно затруднён. Закон 12/2023 от 24 мая о праве на жильё устанавливает критерии для их определения и регулирует меры, которые могут применяться для ограничения воздействия спекуляции на рынке недвижимости и обеспечения доступности жилья.

Для того, чтобы зона была признана напряженной, она должна соответствовать хотя бы одному из следующих условий:

1. Высокая финансовая нагрузка: Средняя стоимость ипотеки или аренды, включая коммунальные услуги и базовые расходы, превышает 30% среднего дохода домохозяйств в данной зоне.
2. Существенное повышение цен: Цена покупки или аренды жилья выросла как минимум на 3 процентных пункта выше уровня ИПЦ (индекса потребительских цен) за последние 5 лет.

Последнее обновление списка напряжённых зон (Официальный бюллетень – январь 2025)

В соответствии с резолюцией от 28 января 2025 года Государственного секретариата по вопросам жилья и городской повестки дня, опубликованной в Официальном бюллетене №26 от 30 января 2025 года, был обновлен перечень зон, признанных напряжёнными в четвертом квартале 2024 года.

Список зон остался прежним, за исключением включения еще одного муниципалитета - Эррентерия (Страна Басков).

Влияние признания зоны напряжённой

Признание зоны как напряженной позволяет применять специальные меры для контроля роста арендных ставок и облегчения доступа к жилью, такие как:

• Регулирование цен в новых договорах аренды.
• Налоговые льготы для владельцев недвижимости, сдающих жилье по цене ниже установленной нормы.
• Специальные обязательства для крупных собственников жилья, включая возможное предоставление квартир для социального найма.

В заключение, обновлённый перечень в январе 2025 года подтверждает приверженность правительства к контролю над ценами и обеспечению доступа к жилью в зонах с высоким давлением на рынок. С включением Эррентерии в список напряжённых зон ожидается, что арендаторы этого муниципалитета получат больше гарантий стабильности и контроля над арендными ставками.

В ближайшие месяцы следует ожидать, что больше муниципалитетов подадут заявки на признание их территорий напряжёнными зонами, что потребует тщательного мониторинга эффективности этих мер и их влияния на рынок недвижимости.

Источники:

1. Закон 12/20230от 24 мая о праве на жильё.
2. Резолюция от 28 января 2025 года Государственного секретариата по вопросам жилья и городской повестки дня, опубликованная в Официальном бюллетене, о перечне зон с напряженным жилищным рынком.