2025: Электронное выставление счетов-фактур теперь легально для стартапов, но сроки пока не определены
Обязательное требование об электронном выставлении счетов-фактур в транзакциях между компаниями и специалистами (B2B) утверждено Законом № 18/2022 «О создании и развитии компаний». Вступление в силу для частного сектора зависит от публикации Королевского указа, который технически реализует это обязательство. По состоянию на 2025 год данное положение все еще находится в стадии разработки, поэтому точные сроки внедрения будут опубликованы в Официальном государственном вестнике (BOE).
Сроки и статус регулирования (2025 год)
- Обязательство B2B (Закон № 18/2022): компания, зарегистрированная в качестве юридического лица, ожидает принятия Регламента.
- Прогнозы по проекту Регламента: поэтапное внедрение в зависимости от оборота:
- Компании с оборотом > 8 млн евро: 1 год с момента вступления Регламента в силу.
- Прочие компании (стартапы, малые и средние предприятия и самозанятые): 2 года с момента вступления Регламента в силу.
- B2G: электронное выставление счетов теперь обязательно для государственных закупок.
Взаимоотношения с VERI*FACTU (обязательство по программному обеспечению для выставления счетов)
Независимо от сроков внедрения в сфере B2B, Регламент о компьютеризированных системах выставления счетов (Королевский указ 1007/2023, измененный Королевским указом 254/2025) устанавливает твердые сроки адаптации программного обеспечения для выставления счетов:
- Компании (плательщики корпоративного налога): до 1 января 2026 года.
- Другие обязанные стороны (например, самозанятые, не подлежащие уплате корпоративного налога): до 1 июля 2026 года.
Эти сроки касаются технической подготовки (целостность, прослеживаемость, QR-коды, отправка/проверка записей) и сосуществуют с будущим обязательством в сфере B2B, предусмотренным Законом 18/2022.
Кто обязан соблюдать требования
- Все компании и специалисты, работающие в Испании в формате B2B (включая стартапы и МСП).
- Сделки B2C (бизнес-потребитель) в частном секторе исключены, хотя клиент может получить электронный счет по соглашению.
- В секторе B2G электронное выставление счетов уже является обязательным для контрактов с государственным сектором.
Как стартапы и МСП должны соблюдать требования (план действий)
- Диагностика: Системы выставления счетов за товарно-материальные ценности и схемы сбора/оплаты, а также проверка соответствия требованиям Королевского указа 1007/2023 (и поправок к нему Королевским указом 254/2025).
- Соответствующее программное обеспечение: Выберите или обновите ERP-систему/систему выставления счетов, которая соответствует требованиям целостности, сохранности, читаемости, прослеживаемости и неизменности записей; и которая может выставлять счета в структурированном формате.
- Структурированные форматы: Подготовка документов для выдачи/приёма в форматах, совместимых с европейским стандартом EN 16931 (например, UBL, CII, EDIFACT или Facturae), как установлено окончательным регламентом.
- Функциональная совместимость и взаимосвязь: Обеспечение обмена счетами-фактурами с государственными/частными платформами и доступность для уполномоченных третьих лиц (клиентов, поставщиков, государственных органов).
- Статусы счетов-фактур: Настройка передачи информации о статусах (принятие/отклонение/оплата) в сроки, установленные регламентом; в проектах предусмотрены короткие сроки (например, 4 рабочих дня).
- Цифровое хранение: Разработка политик электронного архивирования с гарантиями целостности и доступа.
- Управление и соответствие требованиям: Обновление внутренних политик, средств контроля и обучение финансового и операционного персонала.
Общие технические требования к выставлению электронных счетов-фактур в сфере B2B
- Структурированные и проверяемые данные (одного формата PDF недостаточно).
- Электронная подпись/штамп и отметка времени, при необходимости.
- Верификация/QR-код в соответствии с действующими правилами.
- Отслеживаемая запись отправки, получения и статуса счета.
- Бесплатное и недискриминационное взаимодействие между платформами.
- Риски несоблюдения требований
- Административные и налоговые санкции.
- Утрата субсидий или исключение из государственных закупок.
- Операционные инциденты (отклонение счетов-фактур, задержки в сборе средств) и ущерб репутации.
Правовая база
- Закон 18/2022 от 28 сентября (Закон «Создание и развитие»).
- Общий налоговый закон 58/2003.
- Королевский указ 1619/2012, Правила выставления счетов-фактур.
- Королевские указы 1007/2023 и 254/2025 (ИТ-системы выставления счетов-фактур – VERI*FACTU).
- Директива 2014/55/EU (B2G) и европейский стандарт EN 16931 (семантика электронных счетов-фактур).
Заключение
Обязательство по выставлению электронных счетов-фактур в сегменте B2B утверждено законом, и его эффективное внедрение зависит от принятия соответствующего нормативного акта. Чтобы не опоздать, стартапам необходимо уже сейчас адаптироваться к VERI*FACTU (вступление в силу запланировано на 2026 год) и развивать способность выставлять и получать структурированные, совместимые и отслеживаемые счета-фактуры. Те, кто опередит конкурентов, снизят риски, ускорят сбор платежей и повысят операционную эффективность.
| RDecreto 254 2025 Facturacion electronica | 218 KB |
